05.06.07

Где можно лечиться, чтобы получить вычет

Получить социальный налоговый вычет можно, если вы лечились в медицинских учреждениях различных форм собственности, находящихся на территории Российской Федерации, а также у индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в установленном порядке. Оплачивая услуги по стоматологии, также можно получить вычет.

Получить социальный вычет можно и за санаторно-курортное лечение. Даже если путевка куплена через туристическое агентство. Для этого нужно получить в санатории справку об оплате медицинских услуг с вписанным в нее перечнем процедур (Письмо Минфина России от 7 июня 2006 г. N 03-05-01-04/146).

Если лечение оплатил работодатель

В том случае, если лечение или медикаменты оплатил работодатель, указанный социальный налоговый вычет физическому лицу не предоставляется (пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).

Но если работник возмещает работодателю деньги, потраченные им на его лечение, то он может получить социальный вычет за тот налоговый период, в котором налогоплательщиком фактически были возмещены произведенные работодателем расходы. (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@). Обращаясь в инспекцию за налоговым вычетом на лечение, необходимо представить справку из бухгалтерии организации о том, что долг погашен.

Дорогостоящее лечение

Дорогостоящие виды лечения включены в Перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201. В отличие от обычного лечения, по дорогостоящему сумма налогового вычета принимается в полном размере оплаченных услуг, медикаментов или расходных материалов. То есть оплата лечения не ограничивается максимальным размером в 50 000 руб. Но и не может превышать годового дохода работника.

Если вы хотите получить социальный вычет на приобретенные Вами дорогостоящие расходные материалы (например, искусственных клапанов, хрусталиков и т.д.), то необходимо заключить с медицинским учреждением договор. В нем должно быть указано, что медицинская организация не располагает таковыми, поэтому предусмотрено их приобретение за счет Ваших средств. При этом не имеет значения, на каких условиях были оказаны Вам услуги с использованием указанных материалов (платно или бесплатно).

Вычет на лечение членов семьи

Получить вычет можно не только по расходам на собственное лечение, но и на лечение своих детей до 18 лет, супруга и родителей.

Причем в Налоговом кодексе РФ предусмотрено ограничение только по сумме предоставляемого социального вычета. То есть если вы оплатили свое лечение, лечение детей, родителей и супруга (супруги), то имеете право получить социальный вычет всей суммы расходов за год, но не превышающей 50 000 руб. Подчеркнем, что данный предел не увеличивается в зависимости от того, сколько членов семьи лечилось в течение года. В любом случае максимальный вычет в 2006 г. будет составлять 38 000 руб., а в 2007 г. - 50 000 руб.

Какие нужны документы

Социальные вычеты предоставляются за прошедшие 3 года, т.е. в 2007 году можно получить вычет за 2004, 2005, 2006 годы. Для этого необходимо написать заявление на получение социального вычета в ту налоговую инспекцию, где Вы состоите на учете по месту жительства (регистрации), и приложить к нему декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ). К декларации прикладываются документы, подтверждающие расходы на лечение или приобретение медикаментов, справка по ф.2-НДФЛ, выданная Вам организацией, где был получен доход за налоговый период, а также справка из медицинского учреждения о сумме оказанных Вам услуг.

Если лечение или лекарства оплачены для членов семьи, то в инспекцию нужно принести либо копию свидетельства о браке, либо копию вашего свидетельства о рождении (если лечатся ваши родители), либо копию свидетельства о рождении вашего ребенка.

Документы на лекарства

Если вы хотите получить налоговый вычет за медикаменты, то они должны быть обязательно назначены лечащим врачом и входить в Перечень лекарственных средств, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. N 201.

Врач должен выписать рецепт в двух экземплярах. В центре одного из рецептурных бланков доктор проставит штамп "Для налоговых органов РФ, ИНН налогоплательщика". Кроме того, рецепт должен быть заверен подписью и личной печатью врача, а также штампом учреждения здравоохранения.

Вместе с этим экземпляром рецепта нужно обязательно представить в инспекцию товарные и кассовые чеки из аптеки, подтверждающие приобретение именно того лекарственного средства, которое указано в рецепте.

Копия договора

Также от вас потребуют договор на лечение. Вы можете предоставить в инспекцию копию договора, при этом обращаться за его заверением к нотариусу нет необходимости (основание - Письмо от 31 августа 2006 г. N САЭ-6-04/876@) Главное, чтобы рядом с вашей подписью была расшифровка фамилии и указана дата.

Прикладывая к декларации копию договора, нужно также предоставить его подлинник. Инспектор, сравнив бумаги, поставит отметку о соответствии предъявленных копий и укажет дату их принятия.

Справка, подтверждающая стоимость лечения

Стоимость лечения подтверждается специальным документом - справкой, форма которой утверждена Приказом Минздрава России от 25 июля 2001 г. N 289. Она выдается по вашему требованию. Справка удостоверяет факт получения медицинской услуги и заполняется после оплаты лечения при наличии кассовых чеков или приходных ордеров.

В левом верхнем углу справки должна стоять печать медучреждения, включающая полное наименование и адрес, ИНН, номер и дату выдачи лицензии, срок ее действия и орган, которым она выдана.

Также обратите свое внимание на то, как заполнены строки "Ф.И.О. пациента" и "Ф.И.О. налогоплательщика". Если вы платите за свое лечение, то есть являетесь одновременно и плательщиком, и пациентом, то в первой строке должен быть прочерк, а ваши данные занесены только во вторую графу. А если вы оплачиваете медицинские услуги за ребенка, родителей или супруга (супруги), то заполняются оба поля: в графе "Ф.И.О. налогоплательщика" указываются ваши фамилия, имя и отчество, а в графе "Ф.И.О. пациента" - данные того, кто лечился.

Кроме того, в справке должна быть указана стоимость услуги - на основании кассового чека. Обязательно в рублях.

 

Управление ФНС России по Удмуртской Республике